שכירים רבים בטוחים שמאחר שהמעסיק מנכה שלהם מס במקור מדי חודש, הם פטורים מכל מגע עם מס הכנסה. זוהי טעות.

פקודת מס הכנסה קובעת שורת מקרים שבהם גם שכירים חייבים בהגשת דוח שנתי, והסיבה הנפוצה ביותר היא חציית תקרת ההכנסות השנתית המוגדרת בחוק – מצב שגורר חבות ב"מס יסף" (מס עשירים).

מהי התקרה לשנת המס 2025?

נכון לשנת 2025, כל אדם שסך הכנסותיו החייבות במס עולה על 721,560 ₪ בשנה, חייב באופן אקטיבי להגיש דוח שנתי למס הכנסה.

מהו מס יסף ומה השינוי הדרמטי ב-2025?

מס יסף הוא תוספת מס המוטלת על כל שקל שמעל התקרה. החל מ-1 בינואר 2025 נכנס לתוקף שינוי משמעותי בחוק:

• על הכנסות "מיגיעה אישית" (משכורת, עסק): ימשיך לחול מס יסף בשיעור של 3% על החלק שחצה את התקרה.
• על הכנסות הוניות (רווחי הון, דיבידנד): על החלק שחצה את התקרה יחול מס יסף מוגדל בשיעור של 5%.

אילו הכנסות נספרות לצורך חישוב התקרה?

כדי לבדוק אם עברתם את הרף, יש לסכום את כלל ההכנסות שלכם מכל המקורות, לרבות:

• שכר עבודה ברוטו והכנסות מעסק.
• רווחי הון ממכירת מניות וניירות ערך.
• דיבידנדים, ריביות ושבח ממכירת מקרקעין.
• דמי שכירות ומענקי פרישה החייבים במס.

אי הגשת דוח שנתי למי שחייב בכך מהווה עבירה פלילית. רשות המסים מאתרת בקלות מי שחצו את התקרה באמצעות דיווחים אוטומטיים.

ככל שמבנה ההכנסות שלכם מורכב יותר, כך תכנון המס הופך לקריטי יותר. במשרד רואי חשבון ברנשטיין אנו נבחן את כלל ההכנסות שלכם ונוודא שאתם משלמים רק את מה שנדרש כחוק.