מכירת נכס נדל"ן היא לרוב אחת העסקאות הכלכליות המשמעותיות ביותר שתבצעו.

יחד עם זאת, מתלווה אליה חבות במס שבח – מס המוטל על הרווח שנוצר בין מועד קניית הנכס למועד מכירתו.

הבשורות הטובות הן שתכנון מס מקצועי יכול להפחית את חבות המס משמעותית.

מה מותר לנכות מהשבח? (הוצאות מוכרות)

רשות המסים מתירה לנכות הוצאות רבות שהוצאתם במהלך השנים לשם השבחת הנכס ומכירתו:

• הוצאות השבחה ובנייה: עלויות חומרים, קבלנים ושיפוצים.
• דמי תיווך: עד 2% מהתמורה בעת רכישת הנכס, ועד 2% בעת מכירתו.
• שכר טרחת אנשי מקצוע: עורך דין, שמאי מקרקעין, ומודד מוסמך.
• מס רכישה ומסים נוספים: אגרות והיטל השבחה.
• הוצאות הקשורות למשכנתא: דמי עמילות לבנק בגין פירעון מוקדם (עד 2%).

תכנון מס חכם – פריסת שבח מקרקעין

כלי משמעותי נוסף להפחתת המס הוא "פריסת שבח" – חלוקה של השבח הריאלי בחלקים שווים על פני תקופה של עד 4 שנות מס לאחור, תוך ניצול מדרגות מס נמוכות ונקודות זיכוי שלא נוצלו.

מתי כדאי במיוחד לבצע פריסת שבח?

1. למוכרים מעל גיל 60: נהנים ממדרגות מס הכנסה התחלתיות נמוכות במיוחד.
2. ניצול נקודות זיכוי וקיזוז הפסדים: אם באחת מ-4 השנים האחרונות לא עבדתם או שהיו לכם הפסדים עסקיים.
3. נכס שהתקבל בירושה או במתנה: ניתן לדרוש פריסה ל-4 שנים לאחור ממועד המכירה.
4. ייחוס השבח לבן הזוג: לעיתים ניתן לייחס את החישוב לבן הזוג בעל ההכנסה הנמוכה יותר.

במשרד רואי חשבון ברנשטיין, אנו מבצעים סימולציות מדויקות ותכנוני מס קפדניים כדי להבטיח שתשלמו את המינימום הנדרש כחוק.