מדינת ישראל מעניקה הטבות מס ייחודיות ומשמעותיות למי שדואג לעתידו הכלכלי ומפקיד כספים בקרנות השתלמות וקופות גמל.

למעשה, אלו הם הכלים החזקים ביותר שקיימים כיום בפקודת מס הכנסה כדי להקטין את תשלום המס השוטף, ובו זמנית לייצר הון פטור ממס לעתיד.

חלק א': קרן השתלמות – איך זה עובד?

קרן השתלמות היא תוכנית חיסכון ל-6 שנים, והיא נותרה כיום אפיק החיסכון היחיד לטווח בינוני המאפשר קבלת סכום הוני פטור לחלוטין ממס רווחי הון.

1. קרן השתלמות לעצמאים

עבור עוסקים פטורים ומורשים, קרן השתלמות מעניקה רווח כפול:

• הטבת מס ההכנסה (ניכוי): ניתן להכיר בהוצאה של עד 4.5% מההכנסה החייבת, עד לתקרת הכנסה שנתית של 293,397 ₪. משמע, הוצאה מוכרת מקסימלית של כ-13,203 ₪ בשנה.
• שימו לב: כיום כל שקל שמפקידים, עד תקרת ה-4.5%, מוכר מיד כהוצאה, בניגוד לעבר שהצריך הפקדה של 7%.
• פטור ממס רווחי הון: כדי שכל הרווחים בשוק ההון יהיו פטורים ממס, ניתן להפקיד עד לתקרה שנתית של 20,520 ₪.

2. קרן השתלמות לשכירים

ההפקדה מתחלקת בין העובד (עד 2.5%) למעסיק (עד 7.5%).

• הפקדת המעסיק פטורה ממס עבור העובד, ומוכרת כהוצאה למעסיק.
• תקרת השכר לפטור מלא ממס עומדת על 15,712 ₪ בחודש.

3. קרן השתלמות לבעל שליטה בחברה

החברה מוגבלת בהכרה בהוצאה (על חשבון המעסיק) עד ל-4.5% בלבד.

ההפרשה של בעל השליטה נשארת עד 2.5% ואינה מותרת בניכוי. תקרת השכר לפטור נשארת 15,712 ₪.

חלק ב': קופת גמל (חיסכון פנסיוני לעצמאים)

זהו אפיק חיסכון ארוך טווח המיועד לגיל הפרישה, ובו המדינה מעניקה את הטבות המס האגרסיביות ביותר, שמורכבות מניכוי וזיכוי.

ההטבות מחושבות מתוך "הכנסה מזכה", המוגבלת כיום לכ-240,000 ₪ בשנה. עצמאי יכול להפקיד עד 16.5% ולקבל הטבות בשני מסלולים:

1. מסלול הניכוי (מקטין את הרווח החייב במס): עד 11% (כ-26,400 ₪ בשנה). סכום זה יורד במלואו מהרווח החייב במס, מה שחוסך אלפי שקלים.
2. מסלול הזיכוי (כסף בחזרה מהמס): עד 5.5% (כ-13,200 ₪ נוספים). על הפקדה זו מקבלים זיכוי ממס בשיעור קבוע של 35% (חיסכון ישיר של עד 4,620 ₪).

השורה התחתונה: עצמאי שינצל את מלוא ההטבות ייהנה מחיסכון מצטבר במס הכנסה ובביטוח לאומי שיכול להגיע עד ל-17,000 ₪ בשנה.

צוות משרד רואי חשבון ברנשטיין מבצע מדי סוף שנת מס סימולציות מקיפות ללקוחותינו כדי להגדיר בדיוק כמה כדאי להפקיד לכל קופה.

בכך, אנו עוזרים לכם לחסוך אלפי שקלים בתשלומי המסים ולהבטיח צמיחה כלכלית נכונה.