במציאות של מיסוי גבוה על רווחי הון ועל הכנסות מעבודה, כל בעל עסק ועצמאי חייב להכיר את הכלים שמאפשרים לו "להגן" על הכסף שלו. קרן השתלמות היא, ללא ספק, הטבת המס הגדולה והמשתלמת ביותר שנותרה למשקיע הישראלי.

למה כולם מדברים על קרנות השתלמות ואיך ניצול נכון של התקרות בשנת 2026 יכול לחסוך לכם אלפי שקלים נטו בכל שנה?

1. קרן השתלמות לעצמאים: הטבה כפולה

כשאתם מפקידים לקרן השתלמות כעצמאים, אתם נהנים מ"דאבל":

  • הטבה בהפקדה (ניכוי): חלק מההפקדה נחשב כהוצאה מוכרת. זה אומר שאתם משלמים פחות מס הכנסה ופחות ביטוח לאומי כבר עכשיו.
  • הטבה במשיכה (פטור ממס רווחי הון): זהו היתרון העצום. בעוד שבכל אפיק השקעה אחר תשלמו 25% מס על הרווחים, בקרן השתלמות (עד התקרה המוטבת) כל הרווחים שנצברו פטורים ממס לחלוטין לאחר 6 שנים.

2. קופת גמל להשקעה (תיקון 190 וקופות גמל רגילות)

לצד קרן ההשתלמות, קיימות אפשרויות להפקדות עצמאיות לקופות גמל המעניקות הטבות מס בפרישה או אפשרות למשיכה כקצבה פטורה ממס. זהו כלי מצוין לניהול הון אישי בצורה מוגנת מס.

3. תקרות ההפקדה המעודכנות ל-2026

כדי ליהנות מהטבות המס, חשוב לא לעבור את התקרות שקבעה רשות המסים. הפקדה מעבר לתקרה אולי תייצר לכם חיסכון, אך היא לא תעניק לכם את הטבת המס השוטפת.

  • תקרת הפקדה מוטבת לעצמאי בקרן השתלמות: 20,520 ₪ בשנה (נכון ל-2026).
  • תקרת ההכנסה המזכה לניכוי: 293,397 ₪.

טיפ של מקצוענים: אל תחכו לדצמבר!

בעלי עסקים רבים נזכרים להפקיד לקרן ההשתלמות רק בשבוע האחרון של השנה. זו טעות. כשאתם מפיקידים לאורך כל השנה בהוראת קבע, הכסף שלכם עובד בשבילכם בשוק ההון לאורך זמן רב יותר, והריבית דריבית מצטברת לטובתכם. מעבר לכך, אתם נמנעים מלחץ תזרימי של הוצאה גדולה אחת בסוף השנה.

במשרד רואי חשבון ברנשטיין, אנו רואים בניהול החסכונות הפנסיוניים וההוניים חלק בלתי נפרד מתכנון המס הכולל של הלקוח. אנו נחשב עבורכם את סכומי ההפקדה המדויקים שיעניקו לכם את מקסימום הטבת המס, ונעזור לכם לבחור את מסלולי ההשקעה המתאימים ביותר לצרכים שלכם. בואו לוודא שאתם לא משלמים שקל אחד של מס מיותר.