Автомобиль для индивидуального предпринимателя или владельца компании — это основной рабочий инструмент и одна из главных статей расходов. Незнание правил списания авторасходов приводит к потере тысяч шекелей ежегодно.

Правило 45%: Легковые и легкие коммерческие авто (До 3.5 тонн)

Для автомобилей массой до 3.5 тонн Налоговое управление Израиля устанавливает жесткое ограничение: ровно 45% от всех расходов на эксплуатацию автомобиля признаются для подоходного налога. Даже если 90% пробега были рабочими, лимит списания составляет 45%.

Какие расходы подпадают под правило 45%?

  • Топливо и зарядка: Чеки на бензин, дизель и зарядку электромобилей.
  • Страхование: Обязательное (Хובה), гимел и каско.
  • Лицензия и годовой техосмотр: Государственная пошлина за регистрацию (Агра).
  • Техобслуживание и ремонт: Плановые ТО, запчасти и замена шин.
  • Амортизация (Пхат): 15% списываемой стоимости в год (из которых 45% признаются за 12 месяцев).
  • Платные дороги и парковки: Квитанции Шоссе 6, туннелей Кармель и Pango при поездках к клиентам.

Правила списания НДС (МААЦ):
По автомобилям до 3.5 тонн НДС при покупке не списывается (за редкими исключениями). По текущим эксплуатационным расходам списывается 2/3 НДС (66.6%), если авто используется преимущественно для бизнеса, или 25% НДС, если авто используется преимущественно в личных целях.

Тяжелый коммерческий транспорт (Свыше 3.5 тонн)

Транспортные средства разрешенной массой более 3.5 тонн (грузовики, тяжелые фургоны, спецтехника) дают право на 100% признание всех расходов и 100% возврат НДС при покупке и обслуживании!

Параметр / Правило 🚗 Легковой / Легкий флит (До 3.5 тонн) 🚚 Тяжелый коммерческий (> 3.5 тонн)
Списание в Мас Акнаса (Топливо, ремонт) 45% Лимит закона 100% Полное списание
Зачет НДС по текущим расходам От 25% до 66.6% max 100% Полный зачет НДС
Возврат НДС при покупке авто НДС при покупке не возвращается 100% Возврат НДС
Годовая норма амортизации 15% в год (признается 45%) 20% в год (признается 100%)
Категория водительских прав Обычные права категории B Права категории C1 или C
Налоговый статус Смешанное использование Чисто рабочий актив ("Рабочий транспорт")

3 дорогостоящие ошибки при авторасходах:

  1. Выбрасывание чеков на топливо: Утрата чеков приводит к потере налоговых вычетов на тысячи шекелей в год.
  2. Отсутствие записи показаний спидометра на 31 декабря: Налоговая требует фиксации пробега на конец года за полные 12 месяцев.
  3. Неправильное списание операционного лизинга: Операционный лизинг авто до 3.5 тонн также ограничен 45% списания (правила 300 / 135 шекелей).