עוסק פטור? לא לכולם: רשימת המקצועות שחייבים להיות עוסק מורשה מהשקל הראשון

הרבה עצמאים בתחילת הדרך בטוחים שאם הם לא מכניסים מעל תקרת העוסק הפטור (קצת יותר מ-120,000 ש"ח בשנה), הם יכולים אוטומטית לפתוח תיק כ"עוסק פטור" ולחסוך לעצמם את ההתעסקות עם גביית מע"מ מהלקוחות ודיווחים חודשיים.

אבל מה שרבים לא יודעים הוא, שלחוק מס ערך מוסף (מע"מ) יש חריגים. החוק קובע רשימה ארוכה של מקצועות שבהם זה בכלל לא משנה מה מחזור ההכנסות שלכם. גם אם אתם מתכננים להרוויח 1,000 שקלים בחודש בלבד כהשלמת הכנסה – אתם חייבים להירשם מול מע"מ כ"עוסק מורשה" כבר מהשקל הראשון.

אילו מקצועות לא יכולים להיות עוסק פטור?

רשויות המס חילקו את המקצועות המוחרגים למספר קטגוריות (לרוב מדובר במקצועות הדורשים רישוי, השכלה אקדמית או התמחות מיוחדת). אם המקצוע שלכם נמצא באחת הרשימות הבאות, הסטטוס של "עוסק פטור" חסום בפניכם:

1. מקצועות חופשיים, ייעוץ ופיננסים:

רואי חשבון ויועצי מס
עורכי דין
אדריכלים ומהנדסים
כלכלנים ויועצים לניהול
יועצים מדעיים ויועצים לארגון
הנדסאים וטכנאים רשומים
שמאים (כולל שמאי מקרקעין ושמאי רכב)
מודדים
חוקרים פרטיים
מתורגמנים
סוכני ביטוח

2. מקצועות הרפואה והבריאות:

רופאים
פסיכולוגים
פיזיותרפיסטים
רופאי שיניים
טכנאי שיניים
וטרינרים

3. תחומי עיסוק וסחר נוספים:

מתווכי מקרקעין (נדל"ן)
סוחרי רכב
בעלי בתי ספר לנהיגה
טוענים רבניים
מנהלי בתי ספר או גני ילדים (שבהם לומדים או מתחנכים תלמידים באופן שיטתי)

למה החוק קובע את זה?

הרציונל של רשויות המס הוא להבדיל בין עוסקים "זעירים" (כמו קוסמטיקאית שעובדת מהבית או מורה פרטי שמלמד מספר שעות בשבוע), לבין בעלי מקצועות חופשיים ובעלי רישיון, שפוטנציאל ההשתכרות שלכם ואופי הפעילות העסקית שלכם נחשבים לגבוהים וממוסדים יותר, ולכן מצופה מהם להתנהל בשקיפות מלאה מול מע"מ מהיום הראשון.

מה המשמעות של להיות "עוסק מורשה" מההתחלה?

אם אתם נמנים על המקצועות שברשימה, המשמעות היא שמרגע פתיחת העסק תצטרכו:

לגבות מע"מ מלקוחות: להוסיף 18% לכל חשבונית מס שתפיקו.
להזדכות על מע"מ (תשומות): היתרון הגדול הוא שתוכלו לקבל בחזרה את המע"מ על ההוצאות העסקיות שלכם (מחשב, ציוד משרדי, דלק, שיווק וכו').
לדווח באופן שוטף: תצטרכו להגיש דוח מע"מ מדי חודש או חודשיים.

פתיחת עסק היא צעד מרגש, אבל בחירת סטטוס ההתאגדות הנכון היא קריטית כדי להימנע מקנסות וסיבוכים מול מע"מ ומס הכנסה. לא בטוחים האם המקצוע שלכם נכלל ברשימה? מוזמנים לפנות אלינו לייעוץ ונעשה לכם סדר. במשרד רואי חשבון ברנשטיין נלווה אתכם בייעוץ מקדים, נפתח עבורכם את התיקים מול כל הרשויות ונדאג שתתחילו את הדרך העצמאית שלכם ברגל ימין ובשקט נפשי.