פנסיה חובה לעצמאים: כמה באמת צריך להפקיד? (המדריך והמספרים)

דוגמה 1: חישוב חובת ההפקדה (הכנסה מתחת לשכר הממוצע)

נניח שהעסק שלכם ייצר השנה רווח נקי ממוצע של 8,000 ש"ח בחודש.
החישוב שלכם ייראה כך:

• על ה-6,000 ש"ח הראשונים (המדרגה הראשונה) נכפיל ב-4.45% = 267 ש"ח.
• על ה-2,000 ש"ח הנותרים (המדרגה השנייה) נכפיל ב-12.55% = 251 ש"ח.

סך הכל חובת ההפקדה שלכם: 518 ש"ח בחודש (או 6,216 ש"ח בשנה). זהו "המינימום" שאתם חייבים להפקיד כדי לא לספוג קנס.

דוגמה 2: המינימום החוקי מול המקסימום המשתלם (הכנסה מעל השכר הממוצע)

נניח שהעסק שלכם משגשג והרווח הנקי שלכם הוא 20,000 ש"ח בחודש.

1. המינימום שאתם חייבים להפקיד לפי חוק:

כפי שאמרנו, החוק עוצר את החובה בשכר הממוצע (12,000 ש"ח). לכן, החישוב שלכם יעצור שם (267 ש"ח על החצי הראשון + 753 ש"ח על החצי השני).
סך הכל חובת הפקדה מינימלית: 1,020 ש"ח בחודש (כ-12,240 ש"ח בשנה).

2. המקסימום שכדאי לכם להפקיד (הטבות המס):

אם תפקידו רק את ה-1,020 ש"ח שהחוק מחייב, אתם תעשו טעות פיננסית קשה. רשות המיסים מעניקה הטבות מס (ניכוי וזיכוי) לעצמאים שמפקידים עד 16.5% מהרווח שלהם.

16.5% מתוך רווח של 20,000 ש"ח הם 3,300 ש"ח בחודש. זהו הסכום המקסימלי שמוכר להטבות מס בדוגמה זו.

כמה מס זה יחסוך לכם בפועל? בואו נבדוק:
עצמאי שמרוויח 20,000 ש"ח בחודש נמצא במדרגת מס שולי של כ-31%, ומשלם עוד כ-12% לביטוח לאומי (סך הכל כ-43% מס שולי).
אם במקום להפקיד את המינימום (1,020 ש"ח), אותו עצמאי יפקיד את המקסימום המוטב (3,300 ש"ח), הוא יקבל:

• ניכוי (הקטנת ההכנסה החייבת): חלק מההפקדה יקטין ישירות את הרווח החייב במס, ויחסוך לו תשלום של כ-43% על הסכום הזה (גם במס הכנסה וגם בביטוח לאומי).
• זיכוי (החזר מס ישיר): חלק נוסף מההפקדה יזכה אותו בזיכוי ישיר של 35% ממס הכנסה.

השורה התחתונה: על ידי הפקדה של 3,300 ש"ח בחודש לפנסיה שלו (במקום לשלם מיסים), העצמאי בדוגמה שלנו יחסוך מעל 1,300 ש"ח בכל חודש בתשלומי מיסים (כ-16,000 ש"ח חיסכון בשנה!). המדינה, הלכה למעשה, מממנת לו כמעט חצי מההפקדה לפנסיה.