Государство Израиль обязывает физических лиц с высоким уровнем дохода подавать ежегодную налоговую отчетность и уплачивать дополнительный налог. В 2026 году, с учетом индексации и изменения налоговых порогов, важно понимать, кто подпадает под категорию "высоких доходов".

В этом руководстве мы рассмотрим обязанность подачи годового отчета (форма 1301) и механизм действия налога на сверхдоходы (Мас Сесеф).

1. Обязанность подачи годового отчета (Форма 1301)

В отличие от обычных наемных работников, у которых налог удерживается работодателем, лица с высокими доходами обязаны подавать подробный годовой отчет в Налоговое управление. Эта обязанность возникает, если совокупный налогооблагаемый доход из всех источников превышает 721 560 шекелей в год.

Какие доходы учитываются при расчете порога?

  • Заработная плата и трудовые выплаты.
  • Доходы от предпринимательской и профессиональной деятельности.
  • Доходы от прироста капитала на бирже и проценты.
  • Доходы от аренды жилой или коммерческой недвижимости.
  • Выигрыши в лотерею и призы.

2. Налог на сверхдоходы (Мас Сесеф) – Дополнительные 3%

Налог на сверхдоходы представляет собой дополнительный налог по ставке 3% на сумму налогооблагаемого дохода, превышающую годовой порог в 721 560 шекелей (около 60 130 шекелей в месяц).

Налог налагается только на сумму, превышающую порог. Например, при доходе в 750 000 шекелей налог 3% начисляется только на разницу в 28 440 шекелей.

3. Доход от личного труда и доход от капитала

Налоговое управление различает виды доходов:

  • Доход от личного труда: Зарплата или прибыль от бизнеса. Облагается по стандартным ступеням (до 47%) + 3% Мас Сесеф (всего до 50%).
  • Доход от капитала: Прибыль от ценных бумаг, дивиденды или налог на прирост стоимости недвижимости (Мас Шевах). Мас Сесеф добавляет 3% к стандартной ставке налога на капитал (повышая её с 25% до 28%).

Зачем обращаться к аудитору (CPA)?

Подача годового отчета — это возможность для эффективного налогового планирования: использование налоговых скидок за пожертвования (статья 46), пенсионные отчисления, зачет убытков от капитала и распределение налога на недвижимость.

Аудиторская фирма Бернштейн и партнеры специализируется на сопровождении клиентов с высокими доходами. Мы составим точный годовой отчет и оптимизируем ваши налоговые обязательства.