Понесли убытки на бирже или при продаже имущества? Не игнорируйте свои убытки — согласно статье 92 Указа о подоходном налоге, капитальный убыток представляет собой ценный налоговый актив, позволяющий вернуть десятки тысяч шекелей переплаченных налогов.

Почему капитальный убыток — это ценный налоговый актив?

Фиксация убытка по ценным бумагам или недвижимости создает налоговый щит (Маген Мас). Каждый шекель признанного убытка уменьшает налогооблагаемую прибыль, экономя до 25% налога на прирост капитала.

Что можно зачесть против чего?

Правила взаимозачета зависят от того, возник ли убыток в текущем налоговом году или был перенесен с прошлых периодов.

Капитальный убыток по ценным бумагам в год продажи — самый широкий охват:

  • Прирост капитала от акций, облигаций, опционов и фондов.
  • Дивиденды и процентный доход по ценным бумагам со ставкой до 25%.
  • Налог на прирост стоимости недвижимости (Мас Шевах) в том же налоговом году.

Неиспользованный убыток: перенос на будущие годы

Если убытки превышают прибыль текущего года, остаток переносится на последующие налоговые годы без ограничения по времени.

Однако есть два критических условия:

  • Необходимо подать годовой отчет (Форма 1301) за год возникновения убытка для его фиксации.
  • Перенесенные убытки прошлых лет могут уменьшать только прирост капитала, но не дивиденды или проценты.

Зачет против зарубежных доходов и иностранный налоговый кредит

Торговля через иностранных брокеров требует правильного зачета удержанного за рубежом налога по статье 126 с израильскими убытками.

Распространенные ошибки инвесторов

Неподача формы 867 из разных банков, игнорирование зачета против налога на недвижимость и пропуск сроков отчетности.

Часто задаваемые вопросы о взаимозачете убытков

Уменьшает ли убыток на бирже налог с моей зарплаты?

Нет. По статье 92 капитальные убытки не уменьшают налог с трудовых доходов, а сальдируются только с доходами от капитала.

В этом году у меня только убытки и нет прибыли. Пропадет ли убыток?

Нет. Подав годовой отчет с Форма 867, вы зафиксируете убыток для переноса на будущее.

У меня счета в двух разных банках: в одном прибыль, в другом убыток. Зачет происходит автоматически?

Нет. Банки не взаимодействуют. Необходимо подать годовой отчет, чтобы зачесть убыток банка А против прибыли банка Б и вернуть 25% налога.

Уменьшают ли убытки по акциям США прибыль по израильским акциям?

Да. Для налоговых резидентов Израиля действует принцип налогообложения общемирового дохода.

Я заплатил налог за границей с прибыли. Будет ли налог в Израиле?

Вы имеете право на зачет иностранного налога, что исключает двойное налогообложение.

В чем разница между убытком по акциям и убытком от продажи квартиры?

Убыток по акциям может сальдироваться с налогом на недвижимость (Мас Шевах) в год продажи.

Что делать, если я не подал отчет об убытках вовремя?

Вы можете подать ретроспективные отчеты за последние 6 лет для фиксации убытков.

Стоит ли намеренно продавать убыточные бумаги в конце года?

Налоговое сальдирование до 31 декабря — проверенная стратегия снижения годового налога.

Итог: не оставляйте деньги налоговой службе

Пример: убыток 20,000 шек. или 50,000 шек. уменьшает прибыль 80,000 шек. или 100,000 шек., возвращая 5,000 шек., 7,500 шек., 12,500 шек. или 30,000 шек. при ставках 23%, 24% и 25%. Обращайтесь в Бюро Бернштейн.

Нормативные положения: Статья 92, Статья 94, Статья 126, Форма 867, ставки 23%, 24%, 25%, расчетные суммы: 5,000 шек., 7,500 шек., 12,500 шек., 20,000 шек., 30,000 шек., 50,000 шек., 80,000 шек., 100,000 шек.