מענק פרישה ומיסוי

סיום העסקה – בין אם מדובר ביציאה לפנסיה, פיטורים או התפטרות אחרי שנים ארוכות – מלווה לרוב בסכום כסף משמעותי שמועבר אליכם מהמעסיק או מקופות הגמל. הסכום הזה נקרא "מענק פרישה".

רבים נוטים לחשוב שמדובר ב"כספי פיצויים" בלבד, אך מבחינת מס הכנסה ההגדרה רחבה הרבה יותר: מענק פרישה כולל גם בונוסים מיוחדים על עזיבה, מענק הסתגלות, פדיון ימי מחלה (לרוב במגזר הציבורי), ומענקי אי-תחרות.

לפני שאתם ממהרים למשוך את הכסף הזה לעובר ושב, יש נתון אחד קריטי שאתם חייבים להבין: מס הכנסה רואה במענק הפרישה שלכם הכנסה מעבודה לכל דבר ועניין.

למה מענק הפרישה מסוכן כל כך לשיעור המס שלכם?

שיטת המס בישראל היא פרוגרסיבית (מדרגות מס). ככל שאתם מרוויחים יותר באותה שנת מס, כך שיעור המס השולי שלכם עולה. כאשר אתם מקבלים פתאום מענק פרישה של עשרות או מאות אלפי שקלים בבת אחת (באותה שנה שבה כבר קיבלתם משכורות שוטפות), ההכנסה הכוללת שלכם באותה שנה "קופצת" לשמיים.

התוצאה? החלק החייב במס של המענק שלכם ייזרק ישירות למדרגות המס הגבוהות ביותר. במקום לשלם מס בשיעור נמוך, אתם עלולים למצוא את עצמכם משלמים למדינה כמעט 50% מס על כספי הפיצויים שעבדתם בשבילם כל כך קשה!

הכלים להפחתת שיעור המס ומניעת המלכודת

החוק (סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה) מעניק לפורשים מספר כלים עוצמתיים כדי להגן על הכסף ולהקטין את שיעור המס, אך יש להפעיל אותם בצורה חכמה ומתוכננת מראש באמצעות טופס 161:

  • 1. ניצול תקרת הפטור (עד 13,750 ש"ח לשנת עבודה): החוק קובע פטור מלא ממס על מענק פרישה, עד לתקרה של שכר חודשי אחרון כפול מספר שנות העבודה. עם זאת, התקרה המקסימלית מוגבלת. נכון לשנת 2026, תקרת הפטור הקבועה בחוק עומדת על 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה. כלומר, אם משכורתכם עמדה על 25,000 ש"ח, הפטור יינתן רק עד לתקרה, וכל שקל מעבר לה – ייחשב להכנסה החייבת במס שולי.
  • 2. פריסת מס (הכלי שחותך את שיעור המס משמעותית): מה עושים עם החלק של המענק שחורג מהפטור וחייב במס? כאן נכנס לפעולה כלי "פריסת המס". במקום שכל הסכום החייב יצטרף להכנסה שלכם בשנה אחת ויקפיץ אתכם למדרגת מס של 47%, ניתן לבקש מפקיד השומה לפרוס את קבלת הסכום רעיונית על פני מספר שנים (קדימה או אחורה, עד 6 שנים, בהתאם לוותק). הפריסה הזו מפצלת את ההכנסה, מנמיכה את מדרגות המס בכל אחת מהשנים, ויכולה לחתוך את שיעור המס שלכם בעשרות אחוזים ולחסוך לכם הון עתק.
  • 3. ייעוד הכספים לרצף קצבה (הימנעות מאירוע מס): אם אין לכם צורך מיידי בכסף במזומן, ניתן להודיע למס הכנסה על "רצף קצבה". כלומר, אתם משאירים את כספי הפיצויים בקופת הגמל כדי שישולמו לכם בעתיד כפנסיה חודשית. במקרה כזה, אתם לא משלמים מס כלל במועד העזיבה, ומגדילים את הפנסיה העתידית שלכם (שגם עליה יש פטורים נרחבים בהגיעכם לגיל פרישה).

זהירות – הטעויות בטופס 161 עולות ביוקר

תכנון המס בעת סיום עבודה הוא אולי הצומת הפיננסי הקריטי ביותר בקריירה שלכם. בחירה לא נכונה בטפסי העזיבה היא בלתי הפיכה ותקבע את שיעור המס שתשלמו על מענק הפרישה והפנסיה שלכם לתמיד.

אל תתמודדו עם מדרגות המס לבד. לפני שאתם חותמים על טפסים למעסיק או פונים למס הכנסה, משרד רואי חשבון ברנשטיין מזמין אתכם לבנות אסטרטגיית פרישה חכמה. אנו נבחן את כל החלופות (פטור, פריסה או רצף), נבצע סימולציות מס מדויקות, ונוודא ששיעור המס שתשלמו על מענק הפרישה שלכם יהיה המינימלי האפשרי בחוק.